С 1 января 2017 года действует приказ Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551, который утвердил единый расчет по страховым взносам. С 2018 года его форма подверглась некоторым изменениям. Предлагаем подготовиться к сдаче нового отчета. В этом поможет наша консультация.

Общее название

Напомним, что с 2017 года все обязательные страховые взносы (кроме в ФСС по травмам) ИП и компании, выступающие в качестве страхователей, показывают в свою налоговую инспекцию, а не ПФР. Это обусловлено передачей функции администрирования данных выплат налоговикам.

Исключение составляют взносы по травматизму. Они остались в ведении Фонда соцстраха.

Официальное название формы расчёта по взносам такое – «Расчет по страховым взносам». А приставка «единый» появилась сама собой. Ее используют бухгалтеры. Такая формулировка обусловлена тем, что в отчете приводят данные почти по всем видам взносов.

Составляющие формы

Специалисты, отвечающие на предприятии (у ИП) за заполнение отчетов в ФНС, должны собрать все необходимые сведения для внесения данных. Кроме того, они отвечают за их достоверность. Состав единого расчета по страховым взносам, не считая титульного листа, включает в себя 3 раздела:

Если наниматель не имеет статуса главы КФХ, то он обязан сдаться в ИФНС в следующем виде:

Как заполнять

ФНС установила не только внешний вид расчета по взносам, но и то, как его нужно заполнять. Эти сведения приведены во 2-м приложении к приказу о введении этой формы. Вносить информацию в бланк необходимо руководствуясь им.

На наш взгляд, порядок заполнения единого расчета по страховым взносам в 2018 году нужно обязательно изучить заранее. Так, перед отправкой этой формы в инспекцию необходимо сверить ее на соответствие следующим требованиям:

Что будет в случае несвоевременной сдачи

Если организация (ИП) нарушает сроки сдачи формы единого расчета по страховым взносам, она должна быть готова к таким санкциям (см. таблицу).

Имейте в виду, что налоговики не могут прибегнуть к крайней мере – заморозить счета организации в банке (письма ФНС от 10.05.2017 № АС-4-15/8659, Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Как исправлять ошибки

Наниматель должен отправить в ИФНС уточненный расчет, если в ходе анализа или заполнения следующего отчета увидел, что предыдущий:

1. Содержит ошибочные сведения, вследствие которых взносы занижены.
2. Какие-то сведения отображены не в полной мере.

Уточняющий документ должен содержать скорректированную информацию, включая те же приложения. Однако в 3-й Раздел уточнения нужно вносить только по тем лицам, по которым изменились сведения.

Очевидно, что четкое следование за порядком заполнения единого расчета по страховым взносам позволяет снизить риски необходимости генерировать его уточненные варианты.

Когда расчет не представлен: что это?

Под несданным расчетом в общем случае понимают такую ситуацию, когда суммы по страховым взносам по организации в целом не совпадают с общим размером взносов по каждому сотруднику.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

• подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
• направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

• IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета
• V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета
• VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета
• VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"
• VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование"
• IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации"
• XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета
• XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета
• XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета
• XX. Порядок заполнения раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" расчета

Начиная с текущего отчетного периода, плательщики отчислений должны перечислять и сдавать отчеты по обязательным видам страхования в налоговые органы. Для данной отчетности приказом ФНС введен специальный единый расчет по страховым взносам, который надо подать в ИФНС в установленные законом сроки. Он объединяет в себя несколько видов взносов и должен сдаваться ежеквартально.

Что такое единый расчет по страховым взносам или сокращенно ЕРСВ?

Данный вид отчета объединяет в себе страховые взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Он представляется в ИФНС ежеквартально, в первый раз за 1-й квартал 2017 года. Эту отчетность составляют все работодатели.

Отчет является новшеством, и заменяет собой представляемые ранее в ПФР расчеты РСВ-1, 2, РВ-3 и частично 4-ФСС.

По социальному страхованию в нем отражаются только взносы на случай нетрудоспособности и материнство. Травматизм следует сдавать в отчете 4-ФСС в соцстрах.

В некоторой степени страховые взносы, по которым отчитывается страхователь в ИФНС, напоминает существовавший ранее единый социальный налог. Но порядок начисления, уплаты и подачи отчетности регулирует новая глава НК РФ.

Главной целью введения нового расчета является оптимизация администрирования, а также снижение нагрузки по проверкам у страхователя.

Кто должен сдавать единый расчет?

Единый расчет по страховым взносам оформляется хозяйствующими субъектами, которые выступают работодателями по трудовым контрактам или же заказчиками по договорам ГПХ. В соответствии с законодательством они должны обеспечивать занятых у них физлиц пенсионным, медицинским и социальным страхованием.

Также отчет подается физлицами, неявляющимися предпринимателями, но заключившими с работником трудовые контракты или договоры подряда или услуг.

Предприятия и другие юрлица должны представлять данную форму по месту нахождения, а предприниматели - по месту своей регистрации.

Сроки предоставления ЕРСВ

Единый расчет по страховым взносам по действующим правилам должен быть подан в налоговую инспекцию в течение тридцати дней после завершения отчетного периода, которым является квартал. Если последний день срока попадает на выходной, то эта дата исчисляется первым рабочим днем после этого.

Сроки предоставления отчетности следующие:

• За 1-й квартал 2017 года надо отправить расчет до 02.05.2017 года.
• За второй – до 31.07.2017 года.
• За третий - до 30.10.2017 года.
• За за четвертый - до 30.01.2017 года.

Способы сдачи ЕРСВ

Действующие правила предусматривают два способа сдачи отчета:

• Если численность работников или лиц, привлеченных по гражданским договорам меньше двадцати пяти человек, единый расчет по страховым взносам можно отдать непосредственно инспектору на бумаге. В налоговую необходимо предъявить два экземпляра расчета, а также его электронную версию на носителе информации.
• Иначе расчет должен подаваться в ИФНС только в электронном формате с использованием через телекоммуникационные средства связи. В этом случае составляется договор со спецоператором, а также приобрести у оператора ЭДО ЭЦП. Во многих специализированных программах можно составить отчет, подписать и отправить его в налоговую. Подтверждением получения считается квитанция ИФНС.

Для обоих способов предусмотрен единый срок, который теперь не зависит от способа подачи отчетности.

Важно! Если при подаче отчетности будет выявлено расхождения между результирующими суммами и итоговым значением по людям, расчет будет считаться не принятым. Налоговый орган дает пять дней, чтобы уточнить данные и исправить возникшие несоответствия.

Нулевая отчетность

Налоговые инспектора настаивают на обязанности страхователей сдавать данный расчет даже, если по каким-либо причинам в отчетный период зарплата сотрудникам не начислялась, точно так же как и взносы. Они считают, что единый расчет с нулевыми строками уведомляет налоговый орган, что отчисления страхователь исчислять не будет.

Однако, существует мнение, что если отсутствует база для исчисления взносов по страхованию, то есть облагаемый взносами доход физлиц, то подавать расчет и не нужно. Лучше всего данный момент уточнять у своих инспекторов в ИФНС. Ведь может оказаться, что страхователю свое мнение придется отстаивать в арбитраже.

Скачать бланк расчета по страховым взносам

Скачать в формате Excel.

Скачать , Excel.

Как правильно заполнить единый расчет по страховым взносам?

В состав отчета входит титульный лист, лист для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, разделы 1-3, к которым также идут приложения.

В полном объеме он представляет достаточно большой отчет. Но он предусмотрен на все случаи, и как правило, заполняются только необходимые листы.

Расчет заполняется на основании карточки учета страховых взносы, которая ведется в специализированных программах.

При заполнении вручную используются чернила черного цвета, прописные печатные буквы. Каждый символ отражается в отдельной ячейке. Дробные цифры включают в себя целую часть, отделенную от дробной точкой. Пустые ячейки прочеркиваются.

Титульный лист

Вверху нужно отразить регистрационный номер ИНН для организации, включающий 10 знаков, для ИП - 12. Также для компаний нужно ниже указывать КПП, который можно посмотреть в свидетельстве с ИНН.

Ниже проставляется номер корректирующего отчета. Если он сдается впервые, то проставляется код 0.

• 21 - 1-й квартал.
• 31- второй квартал.
• 32 - третий квартал.
• 34 - четвертый квартал.

При ликвидации или реорганизации юр. лица используются соответствующие шифры, соответственно: 51, 52, 53, 90.

Номер года в отчете проставляется цифрами. Затем следует записать номер налогового органа, состоящий из четырех цифр. После этого нужно соответствующим шифром отразить где представляется отчет. Например, 214 - по месту нахождения организации, 120 - индивидуальным предпринимателем.

В следующей строке расшифровывается наименование органа ИФНС - получателя расчета.

Далее следует записать наименование плательщика согласно регистрационным документам. Между словами следует оставлять пустую клетку. Данное правило действует и в отношение ИП или физлица без регистрации. Ф.И.О. указываются полностью без сокращения.

Ниже отражается код ОКВЭД. С этого года обязательно должны использоваться новые коды. При этом код должен состоять не менее, чем из 4-х знаков.

В следующей строке заполняется телефонный номер, по которому можно связаться с представителями или самим страхователем.

Шифром надо отразить, кто подает отчет:

• 1- плательщик стразовых взносов.
• 2 - уполномоченный представитель плательщика.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП»

Внимание! Этот лист заполняют физлица – работодатели, у которых не открыто предпринимательство. В этом случае ИНН не указывается.

Вверху отражается номер страницы по очередности.

После этого полные Ф.И.О., точные дата и место рождения согласно данным паспорта, код государства.

Читайте также:

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Ниже записывается полное место проживания в формате, предусмотренном КЛАДР с обязательным отражением почтового индекса.

После заполнения его надо подписать и поставить дату.

Раздел 1

В верхней части страницы надо указать ИНН и КПП для организаций, а также номер страницы в пачке по порядку.

Потом заполняется шифр ОКТМО.

После этого блоками, предусмотренных для каждого вида страхования заполняются данные об исчисленных суммах взносов по каждому виду страхования.

Сначала проставляется соответствующий код КБК, потом окончательная сумма начисленных взносов за квартал, а после расшифровка сумм начислений по каждому месяцу в отдельности.

Последовательно заполняются данные по пенсионному, медицинскому, пенсионному страхованию по дополнительным тарифам, социальному и дополнительному социальному страхованию. Здесь указываются суммы превышения сделанных расходов по социальному страхованию над взносами.

Важно! КБК в каждом подразделе должны соответствовать КБК платежным документам, по которым осуществлялась оплата взносов. Так инспекторы будут контролировать уплату отчислений.

Страница подписывается, и проставляется дата ее заполнения.

Приложение 1

Здесь также вписываются ИНН, КПП для фирм, порядковый номер страницы.

Плательщик взносов должен здесь отразить действующий для него тариф. Его значения могут варьироваться от 01 до 16. Например, если организация работает на общих основаниях, он проставляет код 01, УСН - 02, ЕНВД - 03, а УСН со льготой по виду деятельности - 08 и т.д.

Приложение включает четыре подраздела, посвященные пенсионному и медицинскому страхованию, которые заполняются по одному же принципу.

Сначала в строке 010 указываются общее число лиц с выплатами всего, за крайние три месяца и значения для каждого месяца.

В строке 020 записываются число застрахованных, в пользу которых выполнялись выплаты и начислялись взносы. Сведения указываются соответственно сначала года, итогом за три месяца с расшифровкой данных помесячно.

В строке 021 следует указать в аналогичном порядке число лиц, у которых произошло превышение предельных баз.

В строке следует в аналогичном порядке отразить суммы, не подлежащие включению в базу при исчислении взносов. Перечень таких выплат отражен в кодексе.

Строка 050 представляет собой разницу между значения ми строк 030 и 040. Она фиксирует базу по исчислению взносов сначала года, за крайние три месяца и помесячно.

В строке 051 следует указать базу по взносам, исчисленным при превышении предельных значений.

В строке 060 исчисляются суммы рассчитанных страховых взносов, которые определяются путем умножения базы на соответствующие ставки действующего для хозяйствующего субъекта тарифа.

При этом в строках 061 и 062 следует отдельно выделить взносы, начисленные с баз, не превышающих предельные суммы и превышающие их.

Эти показатели также отражаются сначала года, за крайние три месяца, и помесячно.

В аналогичном порядке заполняются сведения по медицинскому страхованию.

Внимание! Подразделы 1.3.1 и 1.3.2 оформляются только теми страхователями, которые должны исчислять взносы по дополнительным тарифам.

В подразделе 1.3.1 предварительно нужно выбрать шифр, в соответствии с которым применяется дополнительный тариф: 001 - пункт 1 ст. 428 НК РФ, 002- пункт 2 НК РФ.

Далее указывается численность застрахованных по дополнительному тарифу, суммы перечислений в пользу данных лиц, суммы не подлежащие обложению, базу для исчисления данных взносов и суммы отчислений. Все эти сведения заполняются в таком же порядке, что и в первых подразделах.

Подраздел 1.3.2 включает в себя информацию о коде основания, основании (СОУТ, аттестация, СОУТ и аттестации в соответствии с положениями закона 421-ФЗ), коде класса опасности по вредности, по которым производится исчисление и уплата взносов по дополнительным тарифам.

Если существует несколько оснований, то на каждое из них следует заполнять отдельный лист.

Далее указываются сведения по численности застрахованных по данной категории, суммы, начисленные в их пользу, не облагаемые суммы, база для начисления и суммы самих взносов. Заполнение осуществляется в аналогичном порядке, как и в предыдущих разделах.

Приложение 2

В данном приложении осуществляется расчет сумм на больничные пособия и по случаю материнства.

В поле 001 указывается признак выплаты:

• «1» – прямая
• «2» – зачетная.

По строкам 010-070 выполняется расчет размера взносов, исходя из сумм, произведенных выплат.

В строке 080 проставляются суммы выплат, которые были возмещены фондом соцстрахования. А в строке 090 проставляется сумма, которую необходимо доплатить в бюджет из-за превышения перечисленных в бюджет взносов над суммами расходов на выплату пособий.

Приложение 3

В такой раздел заносятся расходы, понесенные на выплату пособий по больничным и материнству.

В графе 1 записывается количество случаев выплаты пособий.

В графу 2 заносятся число оплаченных дней, сделанных выплат и оплаченных пособий.

В графе 3 указываются суммы, использованные на выплату пособий увеличивающимся итогом с начала периода.

По строкам 010-090 раскрываются потраченные суммы в зависимости от цели расходования - выплата взносов по беременности и родам, за раннюю постановку на учет, единовременное пособие при рождении и т. д.

В строке 100 проставляется итоговая сумма пособий, а в строке 110 - сумма, которая была начислена, но не выплачена.

Приложение 4

Внимание! Это приложение составляется в том случае, если оплата пособий по нетрудоспособности и материнству осуществлялась сверх лимитов, установленных законодательством.

В графе 2 отражается размер получателей пособий сверх установленных лимитов, а также количество работников, которые взяли дополнительные дни отдыха на присмотр за детьми-инвалидами.

В графу 3 заносится число оплаченных дней и количество выплат.

В графе 4 проставляются суммы выплат по различным особым причинам (ликвидаторам аварии на ЧАЭС, на ПО «Маяк» и т. д.).

Приложение 5

Внимание! Это приложение заполняется фирмами, задействованными в сфере информационных технологий и применяющих пониженные тарифы.

Каждый показатель указывается за 9 месяцев, предшествующих отчетному периоду и за период отчета.

В строке 010 проставляется среднее число работников.

В строках 020-040 записываются суммы доходов из разных источников, и их доли в общем объеме.

В строке 050 проставляются номер и дата регистрации фирмы в реестре компаний, осуществляющих работы в сфере информационных технологий.

Приложение 6

Внимание! Данное приложение оформляется плательщиками, которые используют УСН и совмещают ее с ЕНВД либо патентом, а также претендующим на пониженный тариф.

В строках 060 и 070 проставляются размер доходов по каждой из систем, а в строке 080 - доля каждого дохода в общем итоге.

Приложение 7

Внимание! Это приложение оформляется некоммерческими организациями, которые обладают правом на использование пониженного тарифа.

В строках 010-040 проставляется полная сумма доходов и ее расшифровка по источникам, а в строке 050 проставляется доля каждого источника дохода по отношению к итогу.

Приложение 8

Внимание! Это приложение заполняется предпринимателями на патенте, имеющими право использовать пониженный тариф на страховые взносы.

Строки 020-050 содержат сведения о патенте - его номер, ОКВЭД вида деятельности, дата начала и окончания.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2019 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета:

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000

Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% - 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000

Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% - 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения .

Сроки отчетности

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если у страхователя среднесписочная численность работников 26 и более человек, специалисты ФНС примут отчет к рассмотрению исключительно в электронном виде.

В 2019 году налоговая служба ждет расчет:

• за I квартал — не позднее 30.04.2019;
• за полугодие — не позднее 30.07.2019;
• за 9 месяцев — не позднее 30.10.2019.

До 30.01.2020 включительно нужно обеспечить доставку отчета по взносам за 2019 год в ФНС.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Наказания и штрафы

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2017. А нужно было направить его не позднее 02.05.2017. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).